Могут ли женщины, находящиеся в декретном отпуске, зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход? Нужен ли им работодатель?
Ответ
Скачать образцы документов и контрольные списки, которые могут не пропустить бухгалтеры
Россияне вправе перейти на специальный режим «налога на доходы физических лиц» (ст. 5, п. 5, п. 2-3, 27 ноября 2018 г.; ст. 5, п. 5, п. 2-3). Физические лица и индивидуальные предприятия, зарегистрированные в качестве должников по этому налогу, имеют право платить налог с профессионального дохода (ст. 4, § 42222 ФЗ от 27. 11. 118).
Для регистрации требуется самозанятость
— вести предпринимательскую деятельность на территории экспериментального поля,
— работать самостоятельно и не иметь работников по трудовым договорам,
— осуществлять вид деятельности, обеспечивающий уплату налога на доходы специалиста,
— получать годовой доход, не превышающий 2,4 млн рублей.
Тот факт, что женщина имеет основное место работы, не влияет на ее возможность зарегистрироваться в яме. Налог на профессиональный доход дает им право совмещать виды деятельности, подпадающие под этот особый статус занятости.
Однако она не может оказывать услуги работодателю в рамках EAP (во время декретного отпуска). В рамках специального статуса «доходы от свободной профессии» нельзя оказывать услуги и выполнять задания, если заказчиком является работодатель (п. 2 ст. 6 закона от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ).
Доходы по таким договорам не подпадают под льготный спецстатус. Иными словами, они не облагаются налогом на профессиональный доход (п. 6 ст. 6 закона от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ). В этом случае вместо налога на профессиональный доход применяется другой порядок уплаты подоходного налога и взносов.
Как стать самозанятым и платить за профессиональный доход
Кто имеет право на реализацию статуса самозанятого и уплату налога на предпринимательскую деятельность?
На специальный режим «Налог на профессиональный доход» вправе перейти граждане России, иностранцы государств-членов СЕО и граждане Украины (ст. 2, ст. 5 Закона от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ). Физические лица и индивидуальные предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков данного налога, вправе уплачивать налог на профессиональный доход (Закон от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ, ст. 4, п. 1).
Для регистрации требуется самозанятость
— вести предпринимательскую деятельность на территории экспериментального поля,
— работать самостоятельно и не иметь работников по трудовым договорам,
— осуществлять вид деятельности, обеспечивающий уплату налога на доходы специалиста,
— Они получают годовой доход, не превышающий 2,4 млн рублей, и ограничение действует на период 2019 — 2028 годов.
Что такое самозанятость и нужно ли регистрироваться в реестре ИП
В законодательстве нет определения понятия «самозанятость». В широком смысле это вид занятости, при котором гражданин получает доход от профессиональной деятельности, такой как оказание услуг или реализация проекта, или продажа товаров собственного производства, без работодателя или работника. Некоторые виды деятельности могут осуществляться без регистрации индивидуального предпринимательства (абз. 2 п. 1 ст. 6, ст. 6 ГК РФ, ст. 2 Закона от 27. 11. 422-ФЗ).
Для того чтобы платить налог на профессиональный доход, представители общественности не обязаны регистрировать индивидуальные предприятия. Исключение — виды деятельности, которые федеральный закон разрешает физическим лицам осуществлять только после регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (27. 11. 118но. ст.6 закона о 422-ФЗ).
Регистрация индивидуальных предпринимателей необходима, в частности, при осуществлении разрешенных видов деятельности (ст. 3 Закона от 5 мая 2011 г., ст. 99, 99-ФЗ). Например, при оказании услуг по перевозке пассажиров и товаров при выполнении медицинского массажа (ст. 13 Закона от 8 ноября 2007 г., ст. 259 ФЗ, ст. 2, ст. 11 ФЗ).
Можно ли платить налог с доходов от профессиональной деятельности, если есть работа по совместительству
Налогоплательщики налога на образование с внештатных профессий имеют право совмещать деятельность с работой по найму в рамках этого специального режима. С зарплаты работодатель платит подоходный налог и страховые взносы (п. 8, п. 2 ст. 6, п. 2 закона от 27. 11. 118 № 422-ФЗ). Доходы от деятельности, переведенной в этот особый статус, облагаются НДФЛ (ст. 6, п. 3/17127 и от 25. 01. 2019 № 6 закона от 27. 11. 2018).
Какие виды деятельности облагаются налогом на профессиональный доход?
Физическое лицо или МКП может платить налог на профессиональный доход, если оно реализует продукцию собственного производства, выполняет задания или оказывает услуги. При любом виде деятельности самозанятые вправе платить налог на бизнес, см.
В законе от 27 ноября 2018 г. 422-ФЗ нет перечня разрешенных видов деятельности, есть только запрещенные. Наиболее распространенные виды деятельности, переведенные в особый статус самозанятости, перечисляют его специальные сайты npd. nalog. ru.
— Удаленная работа через электронные магазины,
— Оказание косметических услуг на дому.
— Сдача квартир в посуточную или долгосрочную аренду,
— Услуги по перевозке пассажиров и грузов,
— Реализация однотипной производственной продукции,
— Организация мероприятий и праздников,
— Юридические и бухгалтерские консультации,
Граждане, оказывающие услуги по уходу и присмотру за детьми, пациентами и гражданами старше 80 лет, могут платить налоги с профессионального дохода, репетиторства, чистоты и ухода за домом (15. 12. 2019No. — п. 4 ст. 1 Закона о ФЗ).
Подробнее о самозанятости в системе «Главбух».