Бухгалтерский учет НДФЛ в 2024 году: проводки

Обязательное применение Закона о едином налоге после 2024 года, формирование Социального фонда и другие нововведения повлияли на расчет заработной платы. Они также затронули подоходный налог с физических лиц. Теперь этот налог удерживается по новым правилам. О том, как и что нужно проштамповать и оформить для уплаты подоходного налога с физических лиц в 2024 году, следует рассказать ниже.

На что обратить особое внимание в 2024 году

Правила удержания налога на доходы физических лиц с зарплаты сотрудников в 2024 году: датой фактической выплаты зарплаты считается дата выдачи наличными или перечисления на счет (в соответствии со статьей 223, пункт 1 ФЗ РФ). Удержать самостоятельно:

1. удержание с выплат работникам с 1-го по 22А, 23-е число до конца месяца. Фактически подоходный налог с физических лиц удерживается как с аванса, так и с зарплаты каждого сотрудника. В 2024 году периоды удержания в течение календарного года выглядят следующим образом

С 1-го по 22-е число текущего месяца уплачивается так же, как и большинство налогов, — общей единой суммой (одним платежом) через платежную систему единого налогоплательщика, с пополнением платежной системы единого налогоплательщика, как правило, в запланированные сроки. Это делается до текущего 28-го числа (не после!). Система будет действовать до

Подоходный налог с физических лиц, возникший с 23-го по последнее число месяца, уплачивается до 5-го числа следующего месяца.

Порядок уплаты подоходного налога с физических лиц следующий

Для регистрации подоходного налога с физических лиц в 2024 году важно следующее Работодатели не могут уплатить подоходный налог до удержания из заработка (т.е. раньше), но могут заполнить счет УНС заранее. В этом случае главное, чтобы сумма, необходимая для уплаты налога, была на счете до 28 числа текущего месяца и до 5 числа следующего месяца!

Как вести налоговый учет по НДФЛ, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите тестовый демо-доступ и переходите к готовому решению бесплатно.

Пример удержания налога по новому Положению 2024.

Предположим, что 14.08.2024 ему был выдан кредит на авансовый платеж в размере 17 000 рублей (первые две недели августа 2024 года). Эта сумма была вычтена из его подоходного налога в размере 2 210 рублей (13%). 14.08.2024 ему выплатили 14 790 рублей (т. е. без налога).

Во вторую неделю августа 2024 года работник получил зарплату в размере 20 000 рублей, из которой было удержано 2 600 рублей (13%). Это произошло 31.08.2024. 31-го числа работник получил сумму без налога (17 400 руб.).

Удержанный налог (2 210 руб.) должен быть уплачен в бюджет до 28. 08. 2024 г., а подоходный налог в размере 2 600 руб. -05. 09. 2024.

Для сравнения: как раньше удерживался подоходный налог

Раньше подоходный налог с физических лиц удерживался и уплачивался в другую дату. Это был срок уплаты подоходного налога с физических лиц до 28 числа текущего месяца (для налогов, исчисленных и удержанных с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего месяца).

Подоходный налог по счетам

Для целей начисления, удержания и уплаты налога используется счет 68, известный как «соглашение о налогах и сборах». Одновременно этот счет используется для «подоходного налога» и «единого налога». Также используются счета 70 «Расчеты», предназначенные для оплаты труда.

В 2024 году учет по налогу на прибыль физических лиц также формируется исходя из того, что авансы и зарплата выплачиваются на дату списания средств со счета или на дату выдачи от работника.

Напомним: согласно ПБУ 10/99 (Приказ Минфина России 33Н, в последней редакции от 6 апреля 2015 года), бухгалтерская зарплата относится к расходам по обычным видам деятельности.

Для отражения зарплаты сотрудников в ДТ используются счета 44 (коммерческие организации) и 20, 26 (производственные структуры), 08, 91-2, 96.

Стандартные записи по счетам подоходного налога

2. перечисление (уплата) подоходного налога физических лиц в бюджет: ДТ 68 — ЕПС КТ 51 «Расчетный счет». Погашение задолженности по налогу отражается в регистре: ДТ 68-НДФЛ КТ 68-ЕНП.

3. возврат излишне уплаченного налога работникам:

Если подоходный налог физического лица переплачен из-за ошибки, ее необходимо исправить с учетом правил ПБУ 22/2010.

Примеры формирования счетов, обусловленных налоговыми условиями

Прокопович С. А., сотрудник ООО «Ооо Жасмин», работает по договору подряда и получает ежемесячную зарплату в размере 60 000 рублей.

14.06.2024 г. Прокопович С. А. было начислено и перечислено на карту 23, 000 руб. В этот же день на очередную регистрацию по налогу на доходы физических лиц были зарегистрированы следующие бухгалтерские фирмы

Подоходный налог с физических лиц, удержанный с авансов работников, перечисляется в бюджет 25. 06. 2024 года. Созданы следующие записи: Дт 68-ЕНП КТ 51 и Дт 68-НДФЛ КТ 68-ЕНП.

Остаток июньского вознаграждения перечисляется на карточку Прокоповича 30.06.2024. В этот же день казначей формирует запись.

Итоги

Более полную информацию по этому вопросу можно найти на сайте КонсультантПлюс. Протестируйте бесплатный доступ к системе в течение двух дней.

Как с 2023 года учитывается НДФЛ в проводках по зарплате?

Как учитываются ямы при начислении зарплаты? Правда ли, что проводки по счетам нужно делать два раза в месяц?

Проводки по счетам, как и раньше, делаются один раз в месяц на сумму исчисленного НДФЛ. Уточним — она рассчитывается за тот месяц, в котором образовалась задолженность. Сумма в регистре БУ соответствует, например, сумме подоходного налога физлица, начисляемого в ведомости на выплату зарплаты. Это означает, что для целей бухгалтерского учета ничего не изменилось.

Все изменения касаются учета для целей подоходного налога. Доход для целей НДФЛ облагается по дате выплаты, и в результирующем состоянии счета он отражается по дате выплаты. Поэтому мы говорим, что существует разница между учетом по налогу на доходы физических лиц и учетом по налогу на доходы физических лиц.

Более подробную информацию вы можете найти в записи семинара Питта в Зуп 3. 1. Часть 1: Обзор изменений в учете НДФЛ и страховых взносов в 2023 году Посмотрите блок «НДФЛ 2023», видео определения даты получения НДФЛ в 2023 году, влияние нового порядка на дату получения дохода и сравните декларацию о доходах с ликвидационными записками.

Синхронизация 1С:ЗУП и 1С:БП действительно необходима не реже двух раз в месяц.

См. также:

Чтобы не пропустить важные изменения в «1С» и законодательстве, подписывайтесь на YouTube и Telegram.

Полезная статья?

Получите еще один секретный бонус и полный доступ к справочной системе ACUntingExpert8 бесплатно на 8 дней.

Похожие публикации.

(5 оценок, в среднем: 4,20 из 5)

Вы можете объяснить свой вклад в комментарии ниже. Обратите внимание! Наши эксперты не отвечают в комментариях на вопросы о программе 1С и законодательстве. Вы можете задать вопросы экспертам Myalpari.

Вы должны быть авторизованы, чтобы оставить комментарий.

Настройка работы с НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Предлагаем рассмотреть начисление и удержание подоходного налога с физических лиц в программе 1С 8. 3 Бухгалтерия предприятия 3. 0. А также как правильно подготовить к отправке отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важным аспектом являются правила регистрации в 1С, касающиеся ответственных за сдачу отчетности в налоговые органы. Перейти на главную страницу — Организация.

Перейдите в карточку организации — Сведения — Постановка на учет в налоговом органе:

Следующими основными механизмами являются расчет заработной платы и управление персоналом — Расчет заработной платы.

Перейдите в раздел «Общие настройки» и настройте в этой программе соответствующие модули — «Учет расчетов по заработной плате» и «Ведение файлов».

Затем пройдите по пути Бухгалтерский учет заработной платы — Правила налогообложения и отчетности — Подоходный налог для физических лиц. Определите порядок применения стандартных наборов скидок в течение налогового периода.

Далее перейдите на вкладку Премии. Установите решение по элементу.

Все начисления формируются на основании кода дохода физического лица. Это можно увидеть в построенном типе налога на доходы физических лиц.

Чтобы изменить этот список, вернитесь в Настройки зарплаты, разработайте раздел Сортировка и нажмите на кнопку Яма.

После этого откроются параметры окна расчета налога на доходы физических лиц, и мы перейдем на нужную вкладку типа Налог на доходы физических лиц.

Чтобы настроить налогообложение пит по начислениям и проводкам в настройках зарплаты, раскройте раздел Зарплата.

Читайте также:  Через Госуслуги

Указанных параметров достаточно, чтобы начать учет зарплаты и подоходного налога с физических лиц. Однако не забывайте поддерживать структуру в актуальном состоянии.

Накопление и расчет подоходного налога для физических лиц осуществляется по каждому доходу ежемесячно в конце учетного периода (месяца), например, по документам о заработной плате, лицензиям, больничным листам и т. д. Взгляните на платежную ведомость.

Сумма налога для каждого сотрудника отображается на вкладке «Подоходный налог».

Та же информация может быть отображена в должности.

На основании документа формируется запись в регистре бухгалтерского учета, рассчитывается подоходный налог физического лица и заполняется форма справки.

Дата документа является датой удержания налога.

Обратите внимание на документ Ямочный учет. Он используется для расчета налога на доходы физических лиц с дивидендов, пособий и других материальных выгод. Чтобы создать документ, необходимо перейти на вкладку «Заработная плата и кадры», перейти в раздел «Ямы» и нажать кнопку «Все документы ям».

Чтобы создать новый документ, выберите нужный вариант из списка Создать и разработать.

Регистрация в регистре — это сверка налогоплательщиком с бюджетом формы декларации по налогу на доходы физических лиц и практически всех документов, влияющих на налог на доходы физических лиц.

Рассмотрим пример удаления документа из текущего счета. Перейдем в раздел зарплата и кадры — состояние банка:

Создание этого документа. Также, на основании этого документа, удаляем со счета.

Вышеперечисленные регистры формируют основную справку 2-НДФЛ по сотрудникам и перечислениям в ИФНС. Находится в разделе «Заработная плата и кадры» — «Налог на доходы физических лиц»:

Для формирования — создание и заполнение конкретных отчетов по сотрудникам:

Документация требуется только для заполнения печатных форм, но не для создания регистрационных записей.

Передача отчетов 6-НДФЛ согласовывается. Расположены на закладках 1С:Зарплата и Личный состав и Кадры, а также Справочники — закладка 1С — Справочник регистрации — Справочник.

Используйте универсальные справки для проверки правильности начисленных и подлежащих уплате налогов в бюджет. Они находятся в отчете на вкладке Меню в стандартном отчете.

В верхней таблице найдите расчет налогоплательщика в бюджете по налогу на доходы физических лиц. В открывшемся формате нажмите кнопку Показать настройки. В верхней части выберите регистр, для которого необходимо создать выставку. [Добавьте его на вкладку Группы:

Далее укажите период и нажмите [Создать].

В отчете отображаются все начисления и суммы удержаний отдельно по каждому сотруднику.

Если суммы не закрыты, перейдите непосредственно из отчета в документ и исправьте их.

Related posts:

1. Берут ли в армию с плоскостопием — актуальная информация на 2019 год
2. Что такое лизинг и чем лизинг отличается от кредита?
3. 20. Кража, ее отличие от грабежа (ст.158)
4. Спецназ, ОМОН и СОБР: отличия подразделений