Расчет по взносам: как отразить выплаты по договорам ГПХ

Договор ГПХ с физическим лицом прекращается, если он не требует от сотрудника регулярного выполнения конкретной трудовой операции, а является результатом выполнения конкретной работы или оказания услуги. В этом заключается основное отличие договора ГПХ от трудового договора.

КонсультантПлюс поможет вам разобраться в этом более подробно. Чтобы изучить критерии и получить исчерпывающую информацию о договорах ГПХ, мы проверили доступ, будучи готовыми к этому.

Эти признаки важно учитывать, так как всегда существует риск переоценки договора ГПХ. За этим могут последовать штрафы по статье 5.27 КоАП и налоговые последствия (доначисление страховых взносов ВНИМ до 2023 года, затем доначисление взносов «на травматизм». ).

Составить договор вам поможет шаблон договора. Их можно бесплатно скачать, нажав на картинку ниже.

Договоры об оказании услуг с физическими лицами:

Трудовые договоры с физическими лицами:

Трудовые договоры с иностранными гражданами:

Договоры ГПХ и взносы в 2024 году

Обложению взносами на страхование подлежат, в частности, выплаты по трудовым договорам, выполнение работ и оказание услуг (ст. 420 НК РФ).

До 01.01.2023 г. выплаты в натуральной форме по трудовым договорам в рамках ГПХ не облагались страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством (ВНиМ). В 2023-2024 годах выплаты, производимые по договорам ГПХ, будут облагаться этими взносами, а лица, работающие по таким договорам, будут признаны гарантированными в праве на получение пособий. Дополнительная информация.

Страховые взносы по государственным трудовым договорам начисляются с месяца подписания акта приема-передачи оказанных услуг (выполненных работ) в целом по договору или по каждому его этапу. Результаты работ или услуг (ст. 424, ст. 1 Налогового кодекса РФ от 23. 06. 2020 №. Статья 1, п. 1 письма Минфина от 23. 06. 2020 № ). рождения (Подпись закона), независимо от того, когда была произведена фактическая выплата денег контрагенту.

Авансовые договоры не включаются в базу по взносам и поэтому их не нужно показывать в РСВ.

В базу для начисления страховых взносов также не включается компенсация фактических и документально подтвержденных расходов физических лиц в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по трудовому договору и суммы оплаты этих расходов (ст. 1, пп. 421, п. 1, 16; ст. 422, п. 1 НК РФ).

Таким образом, в 2024 году данную компенсацию нужно отразить в

Договоры ГПХ в РСВ.

Заполнение РСВ построчно, договор ГПХ выглядит следующим образом

Выплаты, в том числе не облагаемые взносами*.

*Суммы здесь и далее указаны с начала года за последние три месяца.

Пример визуализации расчета платных взносов в контексте договора ГПХ, как описано в «КонсультантПлюс». Напомните клиенту, что получение тестового доступа позволяет ему бесплатно просматривать материалы системы.

Как отражать в РСВ вознаграждение по договорам ГПХ (включая авансы)?

Вопрос: Клиент производит оплату в рамках договора на оказание услуг с физическим лицом. Каков срок выплаты суммы, причитающейся по договору? И когда их следует включать в расчет страховых взносов? Трудовые договоры, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 1 Федерального налогового кодекса РФ). Расчет по страховым взносам (далее — расчет, РСВ) дополняется по форме и в порядке, утвержденным приказом налоговой службы РФ. ЕД-7-11/878@ 29. 09. 2022 (далее — Порядок).

Взносы на обязательное социальное страхование взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством с выплат застрахованным лицам (ВНиМ) отражаются в подразделе 1 (раздела 1 Порядка РСВ). В этом случае в разделе 1 расчета необходимо указать следующее

Суммы, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, отражаются в строках 030 и 050 статьи 1(1) РСВ. Важно учитывать следующее

По мнению регулятора, вознаграждение по договору вносится после окончательной сдачи результата работы (услуги) или после каждого этапа (пункта) получения. Выполнение работ (оказание услуг). Поэтому при выплате аванса страховые взносы платить не нужно (см. письмо Минфина России от 23. 06. 2020 № 03-04-05/54027 от 21. 07. 2021 № 03-04-06/46733). Страховые взносы рассчитываются исходя из суммы, накопленной нарастающим итогом с начала года до окончания расчетного периода (п. 1 ст. 431 НК РФ). База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат, накопленных с начала календарного года до конца текущего периода (пункт 1 статьи 421 Налогового кодекса РФ). Исходя из вышеизложенного, сумма авансовых платежей, уплаченных в соответствии с Гражданским кодексом, не может быть включена в базу по взносам за текущий период. В этом случае, по нашему мнению, их следует проставлять по строкам 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 РСВ. После подписания закона эти суммы должны быть проставлены по строке 050, а не по строке 040. Однако, по нашему мнению, это не является нарушением, если при предоплате вся сумма уплачена по строке 050. В данном случае мы считаем, что Независимо от того, были ли расходы произведены в текущем периоде или нет, исполнитель должен быть включен в строку 010 статьи 1(1) РСВ. В строке 020 это лицо должно быть указано за период, в котором начислены страховые взносы. Источник: 1С:Своя информационная система.

У вас есть вопросы, по которым мы можем помочь? Звоните по телефону +7 (3902) 31-30-63! Также, если эта статья оказалась для вас полезной, подпишитесь на наш блог через форму ниже!

РСВ за I квартал 2023 года: важные новшества для бухгалтера

Изменился формат расчета страховых взносов за первый квартал, порядок его заполнения и сроки подачи документов. Например, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование, строка, определяющая размер страховых взносов на социальное страхование, и некоторые подразделы были объединены, а несколько подразделов были исключены. Также были уточнены контрольные соотношения. Подробнее о них мы расскажем в обзоре.

Инструкция: указываем код застрахованного лица, работающего по договору ГПХ

До 2023 года работодатели ведут учет работников, ответственных по гражданско-правовым договорам, на предмет уплаты страховых взносов. В формах отчетности есть пункты, которые выполняют. Один из них — код застрахованного лица по ГК РФ в отчете РСВ. Подскажите, пожалуйста, какой код нужно указывать в полисе по ГК.

Навигация.

Коротко о главном: 5 пунктов

Куда вносить код застрахованного лица по договору ГПХ

С этого года выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ) облагаются страховыми взносами. Выплаты перечисляются в налоговые органы по форме РСВ.

Этот отчет — № ЕД7-11/878@ Приказ ФНС от 29. 09. 2022.

В форме РСВ код категории застрахованных лиц нужно указать в разделе 3. 2. 1.

Этот раздел необходимо заполнить на всех сотрудников, включая подрядчиков. Сведения заносятся за последние три месяца отчетного периода. Пункт направляется подрядчику:

Раздел 3. 2. 1 дополняется прописной буквой.

Страховые взносы рассчитываются в том месяце, в котором стороны подписали акт приема-передачи. Фактическая дата уплаты в отчете не учитывается.

Работодатели должны указывать код сотрудника при расчете страховых взносов по договору ГПХ в 2024 году, чтобы быть практичными. В соответствии с числовым определением служба определяет категорию работника, базу для начисления взносов и тариф.

Какие коды применять в РСВ

При работе в составе ГПХ каждый код категории застрахованного лица в РСВ регламентирован и указан в приложении №. Приказ № 7. ЕД7-11/878@ Федеральной налоговой службы. Характеристики одинаковы для сотрудников, ответственных по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Приложение № 7 — категория лиц, застрахованных по гражданско-правовым договорам, — состоит из письма-характеристики. Решение анализируется по типам в соответствии с особенностями производственной деятельности работодателя.

Ключевыми кодами в отчете ФСС для выплат по договорам ГПХ являются

Код гражданина РФ / иностранца	Тип.
НР / ИДПНР	Предприятия с нормальными вредными условиями труда
ОДИТ / ВДИТ	IT-компания
ИКС / ВЖТС	Сколково
АСБ / ВЖСБ	Некоммерческая организация на упрощенном налогообложении
ЧЭС / ВЖЭС	Экипаж судна
КТК / ВЖКС	Участники свободных экономических зон Крыма и Севастополя
СЭЗ / ВЗТР	Участники с высокоразвитых почв
СПВЛ / ВЗВЛ	Резиденты свободного порта Владивосток
CLN	Резиденты экономической зоны в Калининградской области
анм / вжан	Производители аудиовизуальной продукции
ATS	Участники особых зон в Калининградской области и Приморском крае
МС / ВЖМС (иностранные граждане)	Малые и средние предприятия
ЕКБ / ВЖЭК	Предприятия
ИНТЦ / ВЖТЦ	Инновационные научные центры
овед / вжов	Организация — производитель продуктов питания с численностью сотрудников более 250 человек
ост / вжос	Организация на Курильских островах
Студ / вжст	Участники студенческих отрывков
ВЗНР	Зарубежные страны
вжл.	Иностранцы из особых экономических зон Калининградской области
vzhar	Иностранцы из особых экономических зон в Калининградской области и Приморском крае.

Полный список приведен в Приложении. Цены для сотрудников — граждан России и иностранных работников различаются.

Для определения кода категории, который будет использоваться для сотрудников, работающих по контракту, следует руководствоваться характеристиками организации. СФО может определить наименование, которое будет указано в РСВ. Наиболее распространенными кодами являются NR и MS. Их используют простые предприятия с сотрудниками — гражданами РФ без специфического производства.

Если вы ранее подавали РСВ в рамках трудового договора, укажите ниже, должен ли он быть ранее указан в разделе 3.1 РСВ ГПХ. Отдельного значения для ГПХ не существует.

Что говорит законодательство?

Расчет по страховым взносам подается по форме, утвержденной приказом налоговой службы РФ от 06. 10. 2021 года. Налоговый кодекс РФ устанавливает, что объектами обложения страховыми взносами являются выплаты застрахованным лицам по гражданско-правовым договорам.

Страховыми организациями в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования являются граждане РФ, либо граждане РФ, временно проживающие постоянно или временно на территории РФ, иностранные граждане или государства, а также иностранные граждане и государства — ст.

Граждане Российской Федерации, работающие по трудовым договорам, обязаны гарантировать социальное обеспечение в связи с нетрудоспособностью и материнством.

Это означает, что лица, заключившие гражданско-правовой договор с работодателем, не застрахованы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По каким сотрудникам отражать расчет сумм по страховым взносам?

В разделе необходимо уточнить данные

Записи для отражения расчета сумм страховых взносов

Для уточнения расчета суммы страховых взносов необходимо сделать следующие проводки

Related posts:

1. Северная пенсия: что надо знать о льготных выплатах северянам
2. Купить справку для ГИБДД в Москве, срочная доставка справки
3. Вопросы-ответы: апартаменты
4. Юрист по семейным делам в Севастополе