Компенсация билетов в отпуск для сотрудников: правила и преимущества

В соответствии со ст. 255 НК РФ работодатели могут учесть расходы на оплату стоимости проезда работников и членов их семей, находящихся на иждивении, к местам проведения отпуска на территории РФ и обратно (в том числе расходы на оплату стоимости провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, приравненных к этим районам). Указанные расходы учитываются в порядке, установленном законодательством для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, и в порядке, определенном работодателем для иных организаций.

Трудовой кодекс Российской Федерации определяет обязанности организаций в северных и приравненных к ним местностях. Все организации в северных регионах обязаны один раз в два года за счет собственных средств.

Определены размеры, условия и порядок выплаты пособий на проезд и провоз багажа.

Данный порядок определен статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации.

Однако, как отмечалось выше, пункт 7 статьи 255 Федерального налогового кодекса РФ позволяет включать в командировочные расходы членов семьи, находящихся на иждивении работника, а также самого работника. В этом случае необходимо уточнить в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре, кто считается иждивенцем работника. Например, в соответствии с разделом 3 Положения о компенсации и возмещении расходов на провоз багажа при возвращении из лицензированных мест пользования и федеральных бюджетных сфер (утв. ФЗ РФ от 2008 г.) к лицам, имеющим право на компенсацию расходов на членов семьи работника, относятся неработающие (супруг), работающие и члены их семей, проживающие совместно с работником несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), проживающие совместно с работником.

Кроме того, в соответствии с пунктом 7 статьи 7 Федерального налогового кодекса РФ в состав расходов включаются затраты на проезд к местам отдыха на территории Российской Федерации. Во многих случаях работники выезжают на отдых за границу. О том, сколько стоит проезд к местам отдыха и обратно при выезде работников за границу, читайте в этой статье.

Вид транспорта не имеет значения

Статья 325 Трудового кодекса не ставит в зависимость от вида транспорта, которым пользуется работник для оплаты проезда к месту отдыха и обратно. Следовательно, при налогообложении прибыли учитывается оплата проезда, воздушного, автомобильного и плавучего транспорта (исключение составляет такси).

Если работник едет на лицензионный участок на личном транспорте, то ему оплачивается наименьшая стоимость проезда по кратчайшему маршруту (ч. 3 ст. 325 ТК РФ). Например, это может быть стоимость билета до лицензионного участка и вагона с посылками в обратную сторону на основании железнодорожной справки. В этом случае оплата может производиться на основании кассового чека на бензин. Ранее даты отправления и к дате прибытия в пункт назначения (письмо ФНС России от 12 сентября 2006 года ВЭ-6- 16/918@ (вместе с письмами Минздравсоцразвития России от 24 августа 2006 года 1010-13 и письмо 16-07/001583 )). В этом случае автомобиль принадлежит не только работнику, но и третьим лицам (письмо Минфина России от 8 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/245).

Если сотрудник едет на лицензию поездом в вагоне класса «люкс», в стоимость его билета также входит стоимость дополнительных услуг. К ним относятся пакеты питания, предметы первой необходимости, средства гигиены (включая постельные принадлежности) и печатные материалы. По мнению надзорных органов, стоимость этих услуг составляет стоимость билета на поезд. Следовательно, если работодатель решит вернуть стоимость таких билетов работнику (предусмотрев это в коллективном договоре учреждения или локальном акте), то эти расходы можно будет использовать для уменьшения налогооблагаемой прибыли (письмо Минфина России 03-07/42948 от 30 октября 2014 г.).

Документальное подтверждение расходов на проезд к месту командировки и обратно

Для подтверждения расходов на проезд работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно можно использовать следующие документы

Отметим, что агентство вправе предоставить работнику коллективный договор, локальный нормативный акт или перечень трудовых договоров список документов, которые необходимо предоставить для получения положенной компенсации (письмо Минфина России от 11 ноября 2013 г. № 03-03-06/1/2).

Смотрите также

Компенсация билетов в отпуск для сотрудников: правила и преимущества

Проезд к месту проведения отпуска и возвращение из него

Статья 325 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) устанавливает право лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального, региональных и местных бюджетов и расположенных в районах Севера, на оплату единовременно или за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации в течение двух лет к месту использования лицензии и тыла.

В соответствии с частью 8 статьи 325 Трудового кодекса РФ работникам КНДР и ее территории предоставляются государственные гарантии в виде компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту лицензионного использования на территории КНДР и обратно. Государственными гарантиями являются.

В своем постановлении от 9 февраля 2012 года Конституционный суд РФ указал, что 2-П-2-П обязывает работодателей в действующей системе правового регулирования соблюдать статью 8 статьи 325 Трудового кодекса РФ, что обязывает работодателей в конституционно-правовом смысле соблюдать статью 325 Трудового кодекса РФ. Они не относятся к бюджетной сфере и осуществляют предпринимательскую и иную экономическую деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, заключать коллективные договоры, соглашения, устанавливающие региональные нормативные правовые акты, издаваемые с учетом мнения основных профсоюзов или выборных органов службы занятости.

Таким образом, каждое предприятие, в том числе коммерческие предприятия, расположенные на территории муниципальных образований, относящихся к районам, приравненным к Северу, должны определить местные нормативные условия и порядок выплаты компенсации расходов на проезд и пользование багажом. Лицензии и возвраты на территории Российской Федерации.

При отсутствии локального нормативного акта, определяющего порядок выплаты компенсации расходов на проезд и провоз багажа по месту получения лицензии, работник имеет право взыскать с предприятия полную стоимость проезда.

Просмотров: 4476 Дата изменена: 08. 08. 2013 16:04:14

Работодатель вправе определить предельный размер компенсации проезда к месту использования отпуска

В соответствии со статьей 325 Трудового кодекса РФ лица, работающие в районах Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату расходов работодателя по возвращению на территорию Российской Федерации. Размер, условия и порядок возмещения расходов на оплату стоимости проезда и провоза товаров к месту использования и возмещения стоимости лицензий лицам, работающим в коммерческих организациях, определяются коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами (Судебное решение Решение городского совета судебного участка Камчатского края от 19 июля 2018 года)

Один из работников обратился в суд и просил работодателя компенсировать ему расходы, понесенные в связи с проездом к месту проведения отпуска и обратно на основании данного положения. Как установил суд, работодатель определил порядок возмещения работнику расходов, в котором максимальный размер компенсации был ограничен 36 000 руб. Этой суммы работнику не хватило для приобретения билета, поэтому, включая собственные расходы, он был вынужден оплатить их.

Суд не нашел нарушений в данной ситуации. Судья сослался на позицию Конституционного суда РФ, приведенную 9 февраля 2012 года. Согласно ей при определении размера компенсации расходов на проезд и провоз багажа на лицензионном участке и в тылу, а также условий и порядка выплаты такой компенсации должны учитываться истинные финансовые возможности работодателя, не относящегося к бюджетной сфере.

Однако следует отметить, что в том же решении указывается, что перечисленные возможности работодателя не могут служить основанием для полного отказа в выплате компенсации или ее необоснованного занижения. Конституционный суд РФ подтвердил, что размер компенсации, выплачиваемой коммерческим организациям, может отличаться от размера компенсации, установленного для работников бюджетной сферы. Однако эти различия должны быть обоснованными, разумными и компромиссными для достижения конституционно значимых целей. Это означает, что сотрудники могут выезжать за пределы Севера или выезжать в симулятивные районы для отдыха и реабилитации. Аналогичное разъяснение дается и в информации Минтруда России от 29 мая 2013 года.

Иными словами, работодатель, как правило, вправе определить максимальный размер компенсации за проезд к лицензии. Однако эта сумма должна быть определена таким образом, чтобы ее хватило работнику для проезда к месту получения лицензии и возвращения обратно в пределах территории Российской Федерации. Если этой суммы недостаточно, вы не можете отказать работнику в компенсации расходов на проезд, ссылаясь на соответствующие положения внутренних документов.

В судебной практике есть несколько примеров, когда порядок компенсации проезда на лицензию, установленный работодателем, не покрывающий в полном объеме соответствующие расходы работника, признавался незаконным (п. 6 обзора высшей инстанции, утвержденного Апелляционным советом Федерации от 26 февраля 2014 г., 33 к 308 Определение Магаданского областного суда от 17 февраля 2017 г., Республика Карелия.

Из командировки в отпуск, оплата проезда

Многие работодатели вынуждены направлять сотрудников в служебные командировки. В связи с этим возникает ряд ситуаций, требующих иной проверки. Одна из них заключается в следующем. Работник был отправлен в командировку вскоре после получения разрешения на ее проведение. Наш эксперт Виктор Бочев рассказывает, как оформить все официально.

Многие работодатели вынуждены направлять сотрудников в командировки. В связи с этим возникает множество ситуаций, которые требуют различных проверок. Одна из них заключается в следующем. Непосредственно после направления работника в командировку и получения разрешения на ее проведение. Наш эксперт Виктор Бочев рассказывает, как оформить это официально.

Рассмотрим ситуацию, когда работник отправляется в командировку вскоре после того, как ему была выдана годовая лицензия или разрешение на оплату труда. Один из ключевых вопросов — в каком порядке работодатель обязан возместить командировочные расходы работника.

Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан возместить подробные командировочные расходы работника, если у него есть документы, подтверждающие эти расходы. Это одна из гарантий Трудового кодекса.

Если после командировки работник отправляется в отпуск, командировочные расходы продолжают начисляться. Безусловно, в первую очередь это расходы там, то есть расходы по месту командировки. Если эти расходы доказаны, работодатель обязан возместить их работнику. В этом случае работник не получает дохода. Работодатель не удерживает налог на доходы физических лиц с этой компенсации. При этом не имеет значения, следует ли за командировкой отпуск.

Если за командировкой следует отпуск, то независимо от того, где работник проводит отпуск. Работник может либо остаться в месте командировки, либо отправиться в отпуск в другое место. Поэтому работодатель будет возмещать работнику расходы на проезд там, то есть по месту командировки, в общем порядке.

Основной вопрос, который возникает, когда работник едет в отпуск сразу после командировки, — обязан ли работодатель возместить работнику расходы на возвращение, то есть расходы на проезд по окончании командировки. При этом после командировки может последовать как плановое ежегодное вознаграждение, так и безвозмездный отпуск. Кроме того, работник может остаться в месте командировки или отправиться в отпуск в другое место.

Если работник прибыл в место командировки раньше даты начала командировки или наоборот, как правильно определить продолжительность командировки, было рассказано ранее.

В вышеуказанных случаях наш сотрудник не получает поддержки, отправляясь в отпуск по окончании командировки. Он остается в месте командировки, чтобы провести отпуск, и когда он вернется, его привлекут к ответственности за расходы на проезд из места отпуска, а не за профессиональную поездку. Закон не обязывает оплачивать обратный билет работнику, находящемуся в отпуске во время командировки. Ведь он возвращается из отпуска, а не из командировки. Работодатель также не обязан оплачивать проезд работника от места командировки до места, где он проводит отпуск.

Если по окончании командировки работодатель решит компенсировать работнику стоимость обратного билета, то эта сумма должна быть вычтена из облагаемого подоходным налогом и страховыми взносами дохода работника, поскольку у него есть облагаемый доход. Работник получает экономическую выгоду. Такова позиция Минфина России (письма Минфина России от 12 июня 201019 г. № 03-04-06/94974 и от 16 июня 2017 г. № 94974).

В практике работодателя возникают и другие ситуации. Например, работник по собственной инициативе может остаться после окончания командировки на работе для проведения выходных, праздничных и выходных дней. В таких случаях расходы по проезду, то есть от места командировки, возмещаются работнику в общем порядке. В этом случае у работника не возникает дохода, то есть экономической выгоды. Как следствие, работодатель не обязан удерживать налог на прибыль при возмещении командировочных расходов, а также начислять взносы. Такой позиции придерживается и Минфин России (письмо Минфина России от 21. 10. 2020 № 03-15-06/91634).

В этом случае суточные выплачиваются работнику только за те дни, которые входят в фактический срок пребывания работника в командировке. Поскольку фактический срок пребывания работника в командировке по командировочному удостоверению и его датам определен как превышающий срок командировки, работнику предлагается вернуться из командировки и представить работодателю письменное объяснение (справку, докладную записку, заявление). Это свидетельствует об опоздании после окончания командировки к месту командировки в выходной день (нерабочий праздничный или повторный).

Ранее мы уже рассказывали о том, как оплатить командировку в обратный отпуск.

Таким образом, трудовое законодательство не обязывает работодателя оплачивать обратный билет сотруднику, который сдает на права в командировке. Ведь он возвращается из отпуска, а не из командировки. Также работодатель не обязан оплачивать работнику проезд из командировки. Однако если работнику компенсируют такие расходы, с них нужно заплатить подоходный налог и взносы.

Напомним, что уникальные реквизиты СПС «КонсультантПлюс», такие как готовые решения и формальные ситуации, оказывают серьезную поддержку при решении неформальных и сложных вопросительных ситуаций. Выводы готовых решений и формальных ситуаций учитывают действующее законодательство, сложившуюся в реальности судебную практику и правила официальных разъяснений органов власти.

С помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс вы легко сориентируетесь в трудовом законодательстве.

Виктор Бочеев, юрист-символ ООО «Что делать Консалт».

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Робот подскажет, когда выходят статьи и видео по вашим интересам, когда выходят материалы ваших любимых авторов. А еще он знает, как взять важные вопросы под контроль и приглашает вас на розыгрыш призов!

Главное за неделю в рассылке «Что делать Бухгалтеру»

Новости и лучший контент от профессионального сообщества

Нажимая «подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

‘Что должны делать бухгалтеры ‘ width =’ 0 ‘ height =’ 0 ‘ «/gt;

Специалист по трудовому праву. Он знает, как безопасно нанимать иностранцев, вести переходные дела и работать с совместителями.